Lo que usted necesita saber acerca de las subvenciones de acciones restringidas Actualizado 07 de agosto de 2016 Si tiene la suerte de recibir una subvención de acciones restringidas (a menudo se refiere como unidades de acciones restringidas o RSU) de su empresa como un incentivo de unión o retención debe comprender los fundamentos de Este beneficio. Los términos que rodean la adjudicación y fijación de precios de esta subvención de acciones pueden afectar su toma de decisiones para la planificación tributaria, así como el empleo en curso. Nota: esta columna no pretende ofrecer asesoramiento legal o financiero. Siempre busque la información de un recurso calificado. ¿Qué es una subvención de unidad de acciones restringida? Cuando un empleador le ofrece acciones de la empresa pero limita su capacidad para acceder o monetizar el stock, se dice que está restringido. Estas subvenciones se utilizan con frecuencia en la tecnología, el alto crecimiento y las grandes empresas establecidas como un medio de reclutar o retener a los empleados clave. ¿Cuáles son las restricciones comunes que los empleadores aplican a las subvenciones de las unidades de acciones? La forma más común de restricción impuesta a estas contribuciones por parte del empleador es retrasar el acceso a las acciones reales mediante un proceso llamado de consolidación. Considere un escenario en el que se contrató y ofreció 500 acciones de stock sin embargo, la adquisición requiere 3 años desde su fecha de alquiler. En esta situación, no podrá tocar el stock durante 3 años. Si usted deja la empresa antes de la marca de 3 años, sus acciones serán devueltas a la empresa. Como se describe en este artículo sobre la adquisición. Hay una variedad de formatos que los empleadores pueden usar para pasar la propiedad de las acciones al empleado a través del tiempo. Qué sucede si usted deja la compañía antes de sus chalecos comunes Este punto vale la redundancia en este artículo. Si se va antes de la concesión de la unidad de acciones restringida, perderá la capacidad de obtener las acciones. Este beneficio esencialmente ha sido inútil para usted. ¿Cómo difiere una concesión de acciones restringidas de una concesión de opción de compra de acciones? Ambos tienen un período de carencia. La diferencia es al final del periodo de carencia. Cuando se otorga una opción de compra de acciones, tiene la opción de comprar o no comprar el stock a un precio específico (el precio de ejercicio). No posee ninguna acción de la empresa hasta que ejercite la opción y compre la acción. Tan pronto como lo compre, puede hacer lo que quiera con él, incluso venderlo. Cuando un premio de acciones restringidas se otorga, usted es dueño del stock y puede hacer lo que quiera con él. Que es mejor, las opciones de acciones o acciones restringidas La respuesta a esta pregunta es, depende. Generalmente, si el precio de las acciones está aumentando, las opciones sobre acciones pueden ser preferidas. Puede vender tanto al valor de mercado más alto, pero con las opciones de acciones que no han tenido que comprometerse a la compra hasta que el precio de la acción alcanzó el punto en el que desea vender. Por otra parte, si el precio de la acción se mantiene igual o está tendiendo hacia abajo, las acciones restringidas pueden ser mejores, ya que en realidad es dueño de la acción. Sus opciones no ejercidas no tienen valor y si el precio de la acción está por debajo del precio de ejercicio, se describen efectivamente como algo que no corresponde al agua.34 La acción, por supuesto, tiene algún valor a menos que se reduzca a cero. ¿Hay consideraciones fiscales con unidades de acciones restringidas o subvenciones de opciones Sí. Por ejemplo, es posible que su subvención de unidad de acciones restringida activará un pasivo de impuestos en la fecha de adquisición, independientemente de si ha vendido la acción o no. Asegúrese de consultar a un contador o abogado calificado para las últimas reglas sobre las implicaciones fiscales de su premio en particular. La conclusión: Es importante que usted entienda todos los términos e implicaciones fiscales de su beneficio particular. Tanto las subvenciones a las opciones como las subvenciones restringidas pueden ser excelentes vehículos para la creación de riqueza con el tiempo. Sin embargo, no hay tal cosa como un almuerzo gratis en finanzas. Ciertas restricciones gobernarán cuándo y cómo usted tiene acceso a su subvención y las implicaciones de impuesto siempre se parecen grandes al evaluar estas contribuciones del patrón. El W-2 está en el airor más bien, Esperemos que en la seguridad de su buzón o escritorio por ahora. Si tenía ingresos de compensación de acciones o un plan de compra de acciones para empleados en 2013, debe entender dónde se reportan esos ingresos en la W-2 para poder completar su declaración de impuestos apropiadamente. En el galardonado Centro de Impuestos en myStockOptions, tenemos una sección de preguntas frecuentes sobre el formulario W-2 para la compensación de acciones. Cada uno incluye un diagrama anotado de la Forma W-2 que interpreta claramente este documento a veces críptico. Si usted ejercitó opciones de acciones no calificadas el año pasado, los ingresos que usted reconoció en el ejercicio serán reportados en su W-2. Recuadro 1: Salarios, propinas y otra compensación Recuadro 3: Salarios de la Seguridad Social (hasta el límite máximo de ingresos) Recuadro 5: Salarios de Medicare (NQSO, por sus siglas en inglés) Cuadro 18: Salarios locales, propinas, etc. (si procede) Recuadro 12 (Código V) Este último ítem, el Código V en el recuadro 12, identifica los ingresos del NQSO Incluidos en los recuadros 1, 3 y 5. Para los lugares donde aparece el monto de retención de impuestos, consulte nuestras preguntas frecuentes sobre informes W-2 para NQSO. (El informe W-2 es, por cierto, idéntico para los derechos de apreciación de acciones, con la excepción de que no se utiliza el Código V.) Con opciones de acciones de incentivo. El valor del spread aparece en el W-2 sólo cuando usted hace lo que técnicamente se llama una disposición descalificante. Es decir, cuando usted vende o regalo la acción antes de haber cumplido los períodos de tenencia requeridos de un año desde el ejercicio y dos años de la concesión. En ese caso, los ingresos aparecen en la W-2 como ingresos de compensación. A diferencia de los NQSO, su empresa no retiene los impuestos federales sobre los ejercicios de la ISO y no se debe ningún dinero para el Seguro Social y Medicare, incluso con una venta en el mismo día o cualquier disposición descalificadora posterior. Para obtener información detallada sobre los informes W-2 para ISOs en esta situación, consulte nuestras Preguntas frecuentes sobre este tema en el Centro de impuestos. Acciones Restringidas, RSUs, Acciones de Desempeño La adquisición de acciones restringidas, la entrega de acciones de las unidades de acciones restringidas (UAR) y la adquisición de acciones de rendimiento dan lugar a la notificación W-2 de los ingresos recibidos. El tratamiento en el W-2 es esencialmente el mismo para los tres tipos de subvención. Recuadro 3: Salarios de la Seguridad Social (hasta el límite máximo de ingresos) Recuadro 5: Salarios y propinas de Medicare Recuadro 16: Salarios del Estado, propinas, etc. (si procede) Recuadro 18: Salarios locales, propinas, etc. (si procede) Para saber qué recuadros muestran los impuestos retenidos y otros detalles de informes para los tres tipos de subvenciones, consulte las preguntas frecuentes relacionadas. Incluyendo diagramas anotados, en el Centro de Impuestos. Alerta: Si usted hizo una elección de la Sección 83 (b) para ser gravada sobre el valor de la acción restringida en la concesión, su W-2 para el año de la concesión, no la adquisición, mostrará los ingresos y la retención. Planes de compra de acciones para empleados (ESPPs) Los reportes de W-2 para los ingresos de ESPP dependen de si el ESPP de su compañía está calificado por impuestos o no y, si está calificado por impuestos, por cuánto tiempo tiene las acciones. Para un ESPP no calificado, hay una retención sobre los ingresos que usted reconoce en la compra, y los ingresos y la retención se reportan en su W-2 de una manera similar a la de las opciones de acciones no calificadas. Con un ESPP calificado por impuestos, nada aparece en su W-2 hasta que venda las acciones. Los detalles de las tres situaciones se presentan claramente, con diagramas anotados, en la sección sobre ESPP W-2s en el Centro de Impuestos en myStockOptions. Vender acciones en 2013 La diversión aún más Si vendió acciones de la compensación de acciones o un ESPP el año pasado, necesitará más orientación para reportar los ingresos de la venta en su declaración de impuestos. Afortunadamente, el Centro de Impuestos en myStockOptions cuenta con la sección Ventas de Stock de la Sociedad Anónima. Cada FAQ en la sección incluye diagramas anotados del Formulario 8949 y el Anexo D, las dos formas cruciales para la presentación de informes sobre la venta de acciones. Recursos para profesionales de planes de acciones Todo nuestro contenido de temporada de impuestos, incluyendo nuestros populares formularios de impuestos anotados, está disponible para licencias corporativas. Ayude a sus participantes a sacar el máximo provecho de su compensación de acciones dándoles recursos para evitar errores costosos en las declaraciones de impuestos. La excelencia de nuestros recursos está atestiguada por los muchos testimonios que hemos recibido, así que no tomemos nuestra palabra para ello. Como dice uno de nuestros licenciatarios, los empleados encuentran la información tributaria y los formularios de impuestos anotados extremadamente útiles. En palabras de otro cliente, los empleados de cotización entienden conceptos mucho mejor con las ilustraciones directas. Por favor, póngase en contacto con nosotros para detalles de licencia (617-734- 1979 o infomystockoptions). No se pudo publicar tu comentario. Tipo de error: Tu comentario ha sido guardado. Los comentarios son moderados y no aparecerán hasta que sean aprobados por el autor. Publicar otro comentario Las letras y los números que ingresó no coinciden con la imagen. Vuelve a intentarlo. Como paso final antes de publicar su comentario, ingrese las letras y números que vea en la imagen de abajo. Esto evita que los programas automatizados publiquen comentarios. Problemas al leer esta imagen Ver una alternativa. Publicar un comentario Los comentarios están moderados y no aparecerán hasta que el autor los haya aprobado. (Las URL se enlazan automáticamente). (Se requiere el nombre y la dirección de correo electrónico. La dirección de correo electrónico no se mostrará con el comentario.) Nombre es obligatorio para publicar un comentario Por favor ingrese una dirección de correo electrónico válidaRSUs en el Formulario W-2 Actualizado 09 de agosto 2016 This past Temporada de impuestos que estaba muy frustrado. Aquí estaba, sentado en el ordenador, con una pila de documentos fiscales para entrar a mi software de impuestos profesionales. Estaba poniendo en un cliente W-2. Todo va bien hasta llegar a la casilla 14. Esa es la situación en la que el servicio de nómina del empleador ofrece toda la información necesaria. Este W-2 particular tiene una figura numérica al lado de las letras RSU. Sabía que RSU significaba unidades de acciones restringidas. Pero para la vida de mí, no recordé cómo conseguir esa información de RSU del W-2 en la declaración de impuestos. ¿Necesito ingresar algo en la sección W-2 de mi programa de impuestos ¿Necesito ingresar esta información en algún otro lugar de la declaración de impuestos? Mi software no fue de ayuda. Curioso, me volví a mi motor de búsqueda predeterminado. Escribí 34RSU en W-234 y los resultados de búsqueda que regresaron no revelaron nada útil que necesitaba saber. Traté de buscar, una y otra vez. Cada vez, encontré un montón de blah-bla-bla, pero no hay información real. Por información real me refiero a información que me ayudaría, ahora mismo, terminar de trabajar en la declaración de impuestos de mi cliente. Así que investigado este problema yo mismo. Y comparto mis notas de investigación contigo, estimado lector. Mi esperanza es que usted encontrará esto útil, reducirá su frustración, le ayudará a preparar declaraciones de impuestos con más confianza y precisión. Ahora, vamos a situarnos. Por ejemplo, si tenemos 234.567 reportados en el Cuadro 1 como salarios y tenemos 12.345 reportados en el Cuadro 14 etiquetados como RSUs, entonces 12.345 ya están incluidos en el Cuadro 1. 234.567 cantidad. Las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas se incluyen en los salarios sujetos a impuestos de los empleados cuando ocurre una de dos cosas: Las acciones restringidas se convierten y, por lo tanto, quedan sin restricciones. En este caso, el valor justo de mercado de la acción en el momento de la adquisición (menos cualquier costo para comprar la acción restringida) es la cantidad de ingreso incluida en los salarios del empleado.2 En el momento en que la acción restringida se transfiere al empleado y El empleado hace una elección 83 (b). En este caso, el valor justo de mercado de la acción en el momento en que se transfiere la acción restringida (menos cualquier costo para comprar la acción restringida) se incluye en los salarios del empleado.3 A continuación, registre la base en la acción restringida para referencia futura. Bases en acciones restringidas es la cantidad pagada por la acción más la cantidad incluida como ingreso imponible. En el ejemplo anterior, el contribuyente tiene al menos 12.345 de base en la acción restringida, ya que esa es la cantidad reportada en el Formulario W-2. (Digo por lo menos, porque el contribuyente podría haber pagado en efectivo de bolsillo de las acciones. Necesitaremos pedir al cliente para saber). Esta información de base será útil cuando estas acciones se venden. Cuando se vendan las acciones, calcularemos la ganancia o pérdida en la inversión restando base del producto de las ventas. Puntero de práctica: Observe la retención. Las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas están sujetas al impuesto sobre la renta federal y estatal, a los impuestos del Seguro Social y Medicare (FICA) ya cualquier otro impuesto relacionado con la nómina. Esto puede representar un desafío para nuestros clientes. Por qué Porque el stock restringido es una transferencia de valor sin efectivo. El empleador transfiere acciones de sus acciones al empleado. Una restricción se coloca en la acción, por lo que el empleado no puede vender o transferir ese stock hasta en algún momento en el futuro cuando las acciones se conviertan. El valor de esa acción restringida se incluye en el ingreso del empleado (ya sea en el momento en que se otorgan las acciones o, si se efectúa una elección 83 (b), al momento de la transferencia). Hasta ahora ningún efectivo ha cambiado de manos. Pero el valor de las acciones restringidas está sujeto a retención. Y la retención debe ser en efectivo. Así que la retención va a venir de otras fuentes muy probablemente de la paga regular del empleado. Hay otra retención de snafu a tener en cuenta. El empleador podría poner el ingreso de acciones restringidas en con el pago regular para el período de pago. Esto hará que un porcentaje más alto de la paga del empleado sea deducido para la retención de impuestos. Y puede resultar en que el empleado sea excesivamente retenido. Por otra parte, el empleador podría poner el ingreso de acciones restringidas como un bono o un período de pago suplementario. En este caso, es posible que el empleado pueda ser sub-retenido. Los empleadores retienen en un piso 25 el primer millón de salarios suplementarios pagados durante el año calendario. Después de que se alcanza ese umbral (es decir, una vez que los salarios suplementarios para el año exceden de 1 millón), los empleadores se retienen a una tasa fija de 39.6.5 Tomemos nuestro ejemplo de arriba. Nuestro cliente tiene 234.567 de los salarios totales para el año que pone a nuestro cliente en el rango de impuestos 33 o 35 para el año, dependiendo de su estado civil. Por definición, este empleado será sub-retenido si el empleador está reteniendo sólo 25 para el impuesto federal. El empleado tendrá que compensar la diferencia a través de los impuestos estimados si quieren evitar debido en abril. Y si usted no va a hacer estimaciones, entonces el cliente puede querer ajustar su retención para tener más impuestos retirados o para hacer un pago de extensión en la primavera siguiente. Por cierto, las UAI no están coordinadas con el Formulario 3921 o el Formulario 3922. El Formulario 3921 informa la información de base para las opciones sobre acciones de incentivos. El Formulario 3922 informa información de base para las acciones del plan de compra de acciones para empleados. El stock restringido no está relacionado con ninguno de estos formularios. Las RSU van en el Anexo D cuando se venden. El monto mostrado en el Formulario W-2 se incluye como parte de la base de costos de una persona en las acciones. Esto se informará en el Anexo D y en el Formulario 8949 en el año en que el contribuyente venda la acción subyacente. En resumen Si usted ve UAS o acciones restringidas en un Formulario W-2 junto a una cantidad en dólares, entonces ese monto en dólares ya está incluido como parte de los salarios del empleado mostrados en las casillas 1, 3 y 5. Asegúrese de que esta misma cantidad sea Incluidos en sus registros de base de costos para esa acción en sus registros personales. No hay nada más que hacer en términos de preparar el Formulario 1040. Los salarios de la caja 1 se suman a los ingresos salariales reportados en la línea 7 de los 1040, igual que lo normal. Sea consciente de cualquier problema de retención para el próximo año. Es demasiado tarde para arreglar cualquier problema de retención del año pasado. Pero para el próximo año fiscal, ayude al contribuyente a estar alerta. Cada vez que reciben donaciones de acciones restringidas, deben estar pensando en hacer una elección 83 (b). Y cuando los chalecos de acciones restringidos, deben revisar su retención para calcular la cantidad de impuestos adicionales que tendrán que pagar a través de estimaciones o pagos de extensión. 1 Guía de Contabilidad para la Compensación Basada en Acciones: un Enfoque Multidisciplinario. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 de marzo de 2013. página 4-57 www. pwc/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwcstockbased2013.pdf 2 Sección del Código de Rentas Internas 83 (a) y la sección de Regulaciones del Tesoro 1.83-1 3 Código de Rentas Internas Sección 83 (b) y Sección de Regulaciones del Tesoro 1.83-2 5 Guía de Impuestos del Empleador (Publicación 15, Circular E) Servicio de Rentas Internas, para el año fiscal 2015. Sección sobre salarios suplementarios. Edvard Mitte, John Old, y Sarah Rumsey.34 Servicio de Impuestos Internos, verano de 2013. PDF www. irs. gov/pub/irs-tege/2013cpecompensation. pdf Su Impuesto Federal sobre la Renta (Publicación) 17) Servicio de Rentas Internas, para el año fiscal 2014. www. irs. gov/publications/p17/ch05enUS2014publink1000171281Are Premios de acciones restringidas incluidos en el W-2 Más artículos Según un artículo publicado en 2012 por Reuters, más empleadores Están pagando a sus empleados con premios de acciones restringidas en lugar de opciones de acciones muy criticadas. De acuerdo con las normas contables en ese momento, las acciones restringidas tienen un impacto financiero menor en los ingresos corporativos que las opciones sobre acciones. Si recibió una recompensa de acciones restringidas, su empleador debe seguir algunas reglas cuando lo reporte en su W-2 anual. Criterios Generales Normalmente, usted no paga impuestos sobre su donación cuando lo recibe. Sin embargo, usted debe pagar impuestos cuando las acciones son adquiridas, momento en el cual el valor de sus acciones se trata como ingresos ordinarios. En los recuadros de impuestos de su W-2, su empleador incluye la diferencia entre el valor de su donación después de la adquisición y su valor justo de mercado menos cualquier pago que haya hecho por la subvención cuando la recibió. Retención de impuestos Su empleador también debe incluir los impuestos que retenga sobre el valor justo de mercado de la adjudicación en los respectivos recuadros fiscales de su W-2. Cuando sus acciones se conceden, su empleador debe retener los impuestos de Medicare y el Seguro Social del valor justo de mercado. Cuando realmente recibe las acciones, su empleador retiene los impuestos federales y aplicables estatales y locales sobre la renta. Si la adquisición y el recibo de las acciones ocurren al mismo tiempo o en el mismo año, su W-2 debe mostrar sus importes de retención de impuestos de Medicare, Seguridad Social e impuestos sobre la renta. Tributación Especial La Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas le da la opción de modificar cómo su tributación de acciones restringidas es gravada. Bajo el código, su empleador agrega el valor justo de mercado del premio, excluyendo cualquier monto que pagó por él, en su ingreso bruto en el momento en que reciba la subvención. Su empleador también retiene impuestos de la subvención cuando la recibe. Por lo tanto, usted no paga impuestos cuando las acciones finalmente se conceden. En los recuadros de impuestos de su W-2 para el año en que recibió la subvención, su empleador incluye el valor de mercado justo de las subvenciones menos cualquier cantidad que pagó por ella. También pone sus impuestos retenidos en las cajas de impuestos de retención relevantes de ese mismo W-2. Dividendos Las acciones restringidas vienen en forma de una concesión de acciones de la empresa, que no puede vender o transferir hasta que se cumplan los requisitos de consolidación. Durante este período de restricción, tiene derecho a recibir dividendos sobre la acción. Su empleador debe incluir sus dividendos en su compensación tributable en su W-2. Las cajas de retención en su W-2 deben incluir los impuestos retenidos de sus pagos de dividendos. Si eligió la Sección 83 (b), sus dividendos se gravan inmediatamente y deben aparecer en su W-2 para el año en que reciba el pago de dividendos. Si usted no eligió la Sección 83 (b), sus dividendos son pagados y gravados cuando sus acciones son adquiridas. En este caso, deben mostrar en su W-2 en el año sus acciones son adquiridas. Datos opcionales En la casilla 14, en la casilla Otro en su W-2, su empleador puede especificar la cantidad de acciones restringidas que hay en sus casillas de pago de impuestos. Sus salarios sujetos a impuestos incluyen todas las formas de compensación que recibió, incluyendo su salario y la acción restringida. Al indicar su cantidad de acciones en el Recuadro 14, su empleador le hace más fácil comprender cuánto de la cantidad en los cuadros de los salarios sujetos a impuestos representa el premio. Sobre el autor Grace Ferguson ha estado escribiendo profesionalmente desde 2009. Con 10 años de experiencia en beneficios de empleados y administración de nómina, Ferguson ha escrito extensamente sobre temas relacionados con el empleo y las finanzas. Un escritor de investigación, así, ha sido publicado en The Sage Encyclopedia y Mission Bell Media. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. RSU: Datos esenciales Aproveche al máximo sus unidades de acciones restringidas. Aprenda estos hechos esenciales, incluyendo conceptos básicos, horarios de consolidación y tratamiento tributario. Unidades de acciones restringidas: los hechos esenciales Puntos clave: Las unidades de acciones restringidas (UAR) son una forma en que su empleador puede otorgarle acciones de la empresa. RSUs son casi siempre vale la pena algo, incluso si el precio de las acciones cae dramáticamente. Las UANR deben otorgarse antes de que pueda recibir las acciones subyacentes. La terminación del trabajo por lo general deja de adquirir. Con las UAR, se grava cuando se reciben las acciones. Su renta imponible es el valor de mercado de las acciones en la adquisición. Si ha recibido unidades de acciones restringidas (RSU, por sus siglas en inglés), felicítese por el hecho de que es un premio potencialmente valioso que típicamente lleva menos riesgo que una opción de compra de acciones debido a la falta de apalancamiento. A diferencia de las opciones de acciones, que pueden ir bajo el agua y perder todo el valor práctico con una caída del precio de las acciones, RSUs son casi siempre vale la pena algo, incluso si el precio de las acciones cae dramáticamente. Sin embargo, mientras que el concepto de RSUs es simple, hay puntos técnicos en estas concesiones que usted debe entender para sacar el máximo partido de ellos. Este artículo presenta los hechos esenciales de las UANR, incluyendo los conceptos básicos, el funcionamiento de los plazos de adquisición y el tratamiento tributario. Conceptos básicos Las unidades de acciones restringidas son una forma en que un empleador puede otorgar acciones de la compañía a los empleados. La subvención está restringida porque está sujeta a un calendario de consolidación, que puede basarse en la duración del empleo o en las metas de desempeño, y porque se rige por otros límites de transferencias o ventas que su empresa puede imponer. Típicamente recibirá las acciones después de la fecha de adquisición. Sólo entonces usted tiene derechos de voto y dividendos. Las compañías pueden y, a veces, pagan pagos de dividendos equiva - lentes por RSUs no adquiridas. A diferencia de los dividendos reales, los dividendos de las acciones restringidas serán reportados en su W-2 como salarios, a menos que haya hecho una elección de la Sección 83 (b), por lo que no serán elegibles para la tarifa preferencial más baja actualmente disponible en el año fiscal 2012 sobre los dividendos calificados . A diferencia de las opciones sobre acciones, las RSU siempre tienen algo de valor para usted, incluso cuando el precio de las acciones cae por debajo del precio en la fecha de la concesión. Ejemplo: Su empresa le otorga 2.000 RSU cuando el precio de mercado de su acción es 22. En el momento en que la subvención se concede, el precio de las acciones ha caído a 20. La subvención es entonces valor de 40.000 a usted antes de impuestos. Vesting Schedules Vesting horarios son a menudo basado en el tiempo, lo que requiere que usted trabaje en la empresa durante un cierto período antes de la concesión puede ocurrir. Ejemplo: Se le conceden 5.000 RSU. Su calendario de reclutamiento graduado abarca cuatro años, y 25 de los fondos de donación cada año. En el primer aniversario de su fecha de otorgamiento y en la misma fecha durante los tres años subsiguientes, 1.250 acciones se otorgan. Una vez que cada porción se convierte, usted puede vender las acciones. El ejemplo anterior utiliza un calendario de consolidación gradual, es decir, la concesión de la subvención en partes en serie. Vesting horarios también pueden tener cliff vesting, en el que 100 de la subvención se concede de una vez después de haber completado un período de servicio establecido. El programa de consolidación también puede (o en su lugar) estar basado en el rendimiento, p. Vinculados a objetivos específicos de la empresa o del mercado de valores. La mayoría de las subvenciones para la adjudicación gradual tienen restricciones que se extinguen durante un período de tres a cinco años. Además de prever la adquisición regular, un calendario de consolidación gradual puede, alternativamente, tener intervalos variables entre las fechas de vencimiento. Ejemplo: Se le otorgan 20.000 UAR. Un año después de la fecha de concesión, 25 de las acciones se conceden (5.000). El resto (15.000) se deposita cada mes (625 al mes) durante los próximos dos años. En las empresas recién públicas, las subvenciones hechas antes de la oferta pública inicial (OPI) también pueden requerir que ocurra un evento de liquidez (es decir, la propia OPV) antes de que se otorguen las acciones. Una vez que se ha producido el evento de liquidez, las acciones se conceden 180 días después. La terminación del trabajo casi siempre deja de adquirir. La única excepción ocurre en ciertas situaciones en que se puede permitir que la adquisición de derechos continúe o incluso se pueda acelerar (por ejemplo, muerte, discapacidad o jubilación, dependiendo de su plan y acuerdo de subvención). Tributación Con las RSU, se grava cuando se entregan las acciones, que está casi siempre en irrevocabilidad. Su renta imponible es el valor de mercado de las acciones en la adquisición. Tiene ingresos de compensación sujetos a impuestos federales y de empleo (Seguro Social y Medicare) y cualquier impuesto estatal y local. Que los ingresos están sujetos a la retención obligatoria de salario suplementario. Los impuestos de retención, que para los empleados de los Estados Unidos aparecen en el Formulario W-2 junto con los ingresos, incluyen lo siguiente: impuesto federal sobre el ingreso a la tarifa plana de salario suplementario, a menos que su compañía utilice su Seguro Social W-4 (hasta el máximo anual) Y los impuestos estatales y locales de Medicare, cuando sea aplicable. Una compañía puede ofrecer una variedad de maneras de pagar impuestos a la adquisición o puede usar un solo método obligatorio. La práctica más común es tomar la cantidad de las acciones recién entregadas mediante la entrega de acciones de nuevo a la empresa. Esto mantiene o las acciones de las ofertas para cubrir los impuestos en virtud de un proceso de liquidación de la red, y el efectivo de la empresa se utiliza para el depósito del impuesto sobre la nómina. Cuando más tarde vender las acciones, pagará el impuesto sobre plusvalías sobre cualquier valor sobre el precio de mercado de las acciones En la fecha de adquisición. Tributación de RSU para no-U. S. Empleados: Fuera de los Estados Unidos para empleados de otros países, el momento de la imposición de las unidades de acciones restringidas es similar. Los impuestos sobre la renta y los impuestos sociales se basan en el valor de las acciones en el momento de la entrega (no en la concesión) y el impuesto sobre las plusvalías se aplica a la venta eventual de las acciones. Disponible en el Schwab Equity Awards Center es la Global Tax Guide, que detalla el trato fiscal específico en varios países del mundo. Ejemplo de ciclo de vida RSU: El siguiente ejemplo hipotético esboza todo el ciclo de vida de una subvención RSU. Es importante que contacte a su asesor fiscal sobre el impacto de estos eventos en sus impuestos. Usted recibe 4.000 RSU que se conceden a una tasa de 25 por año, y el precio de mercado en la concesión es 18. El precio de las acciones a la adquisición en el primer año es de 20 (1.000 x 20 20.000 de ingresos ordinarios), en el año dos 25 (25.000) , En el tercer año 30 (30.000), y en el año 33 33 (33.000) el total es 108.000, y cada incremento es imponible en su fecha de adquisición como ingresos de compensación cuando se entregan las acciones. Usted vende todas las acciones dos años después de la última acción de las acciones, cuando el precio es de 50 (200.000 para las 4.000 acciones). Su ganancia de capital es de 92.000 (200.000 menos 108.000), que se indica en su declaración de impuestos en el Formulario 8949 y el Anexo D. Si mantiene las acciones durante más de un año después de la entrega de acciones, el producto de las ventas será gravado a largo plazo La tasa de ganancias de capital. Matt Simon es el editor y responsable de contenido de myStockOptions. Charles Schwab amp Co. Inc. no proporciona asesoramiento legal o fiscal. Consulte a los profesionales en estos campos para hacer frente a sus circunstancias específicas. Los términos, definiciones y reglas no son específicos de su plan de acciones. El contenido se proporciona bajo acuerdo con myStockOptions, una fuente independiente de educación y herramientas de planes de acciones en línea. Charles Schwab amp Co. Inc. no está afiliada a myStockOptions, Inc. El Sr. Simon y myStockOptions, Inc. no están afiliados ni son empleados de Charles Schwab amp Co. Inc. (Schwab). 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